1. Общая система налогообложения (ОСН)
На эту систему автоматически переводятся все компании и предприниматели, которые не определились с системой и ничего не выбрали. Сюда же по умолчанию попадают те, кто не вправе переходить на любой другой специальный режим.
- Общая система налогообложения считается самой сложной. Это связано с большим количеством налогов, обязанностью вести полный бухгалтерский и налоговый учет.
- К положительным сторонам режима можно отнести 3 важных пункта: отсутствие ограничений по видам деятельности, не ограничивается количество сотрудников и уровень доходов.
Для кого общая система выгодна?
1) Прежде всего для тех, чьи контрагенты используют эту систему. Это связано с тем, что компании на ОСН предпочитают работать с теми, кто платит такой же налог.
2) Если компания занимается оптовой торговлей и поставками.
3) Если компания импортирует продукцию/товары в Россию. В таком случае можно рассчитывать на вычет НДС, который оплачивается при ввозе в страну.
2. Упрощенная система налогообложения (УСН)
Этот режим удобен для начинающих предпринимателей, представителей малого и среднего бизнеса. Его простота заключается в том, что по сути один налог заменяет собой несколько, а именно налог на прибыль, имущество, НДС, НДФЛ с предпринимателя — если он ИП.
Отсюда сокращение финансовых затрат. При этом нужно понимать, что с организации не снимается ряд обязательств, которые будет контролировать налоговая служба.
Для кого подойдет упрощенная система?
1) Для предприятий, в которых работают не более 100 сотрудников.
2) Если прибыль не превышает 150 млн руб. в год.
3) Остаточная стоимость активов — не более 100 млн руб.
4) Для компаний, которые не имеют филиалов.
3. Единый налог на вменённый доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД)
Налоговый режим с таким длинным названием используется предпринимателями и компаниями с определенным видом деятельности. Важное отличие этого режима от предыдущих в том, что фактическая прибыль не имеет значения. Налог рассчитывается из предполагаемой прибыли по специальной формуле.
Если использовать этот режим, не нужно оплачивать: НДФЛ (для ИП), НДС (исключение: экспорт), налог на прибыль (распространяется на организации), имущественный налог.
С каким видом деятельности можно перейти на ЕНВД?
- обслуживание транспорта
- стоянки, хранение автомобилей
- перевозка пассажиров и грузов
- предоставление помещений в аренду
- предоставление торговых площадей и земель во временное пользование
- общественное питание с площадью помещения не более 150 кв.м.
- ветеринарные услуги
- бытовые услуги
- услуги наружной рекламы
- продажа товаров в розницу в помещении площадью не более 150 км.м.
Дополнительные условия:
- Количество сотрудников — не более 100
- Соответствие одному из перечисленных видов деятельности
- Доля участия других организаций - не более 25%, исключение — организации с уставным капиталом из вкладов общественных организаций инвалидов
4. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
Из названия понятно, что это специальный режим для предприятий, которые производят сельскохозяйственную продукцию. Сюда относятся растениеводство, животноводство, искусственное выращивание рыб и другая деятельность, которая предполагает использование природных ресурсов.
Надо сказать, налог не пользуется большим спросом, так как налогоплательщики должны следовать требованию — каждый год прибыль от реализации продукции должна составлять более 70% от общего дохода.
Еще несколько условий для перехода на этот режим:
- организация занимается сельхоздеятельностью
- первично и в дальнейшем перерабатывает продукцию
- реализует продукцию
5. Патентная система налогообложения
Это единственная система, которая не требует сдачи декларации. Налог при этом нужно оплачивать одновременно с покупкой патента. По сути, это нельзя назвать полноценной налоговой системой, так как смысл ее в приобретении патента, который позволит вести бизнес по определенному виду деятельности.
Положительные стороны режима:
- невысокая стоимость патента (но не всегда)
- возможность выбрать срок действия патента (от 1 до 12 месяцев)
- не нужно сдавать налоговую декларацию
- возможность приобрести несколько патентов на разные виды деятельности
У патентной системы налогообложения есть ограничения:
- приобрести патент могут только ИП
- численность работников ИП — не более 15
- не применяется в рамках договоров товарищества или доверительного управления имуществом
- предприниматель теряет право на патент, если с начала года его доходы по видам деятельности, на которые получен патент, превысили 60 млн. рублей. Если ИП совмещает режимы УСН и ПСН, то доходы от реализации учитывают суммарно по двум режимам
6. Совмещение нескольких систем
В некоторых случаях, когда предприниматель занимается несколькими видами деятельности, удобнее и выгоднее перейти не на один налоговый режим, а на несколько. Налоговый кодекс РФ позволяет одновременно использовать 2 или 3 режима юридическим лицам или ИП.
Для этого важно, чтобы параметры бизнеса соответствовали условиям всех совмещаемых режимов. Есть запреты на сочетание некоторых систем.
Совместимые между собой режимы:
- ОСНО И ЕНВД
- УСН и ЕНВД
- УСН, ПСН
- УСН и ЕСХН
Режимы, которые нельзя совмещать:
- ОСНО и ЕСХН
- ОСНО и УСН
- УСН и ЕСХН
За более подробной информацией, консультацией и помощью в выборе системы налогообложения, обращайтесь к нам, в Уполномоченную бухгалтерию «Удача».