Введена отсрочка по выплате налогов, то есть введена отсрочка выплат, а не полное освобождение от налогов. И что делать тем , кто на ЕНВД?

Объектом налогообложения ЕНВД признается вмененный доход (п. 1 ст. 346.29 НК РФ). Его величина определяется как произведение базовой доходности по определенному виду деятельности и величины физического показателя, характеризующего данный вид деятельности (п. 2 ст. 346.29 НК РФ). Плательщики ЕНВД должны рассчитывать сумму налога , исходя из потенциально возможного, а не фактически полученного дохода. Декларация по ЕНВД не может содержать в себе нулевых показателей

Временное приостановление деятельности с сохранением физических показателей означает, что организация остается плательщиком ЕНВД.

Согласно п.3 ст 346.25 НК РФ «снятие с учёта при прекращении им предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению единым налогом, переходе на иной режим налогообложения, в том числе по основаниям, установленным подпунктами 1 и 2 пункта 2.2 статьи 346.26 настоящего Кодекса, осуществляется на основании заявления, представленного в налоговый орган в течение пяти дней со дня прекращения предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом».

НК РФ прямо указывает : есть заявление – снимут с учета, нет заявления – с учета не снимут. И придется еще платить налог на ЕНВД за время простоя.

 

ИП, у которых налог по ЕНВД покрывается за счет страховых взносов, могут не беспокоиться, если произведут оплату страховые взносы за 2-й квартал своевременно, без отсрочки платежей

Но в основном налог на ЕНВД существенный, особенно в розничной торговле, общепите, гостиничном бизнесе и т.п, там где налог платиться с занимаемой площади.

Специалисты ООО Удача рекомендуют на время карантина снять свое предприятие с учета по ЕНВД, подав заявление в ИФНС по месту постановки.

После окончания карантина надо вновь подать заявление на постановку на учет в течение пяти дней со дня начала применения системы налогообложения.

 

Возможно после карантина будут разъяснения по ЕНВД от налоговых органов, но на данный момент согласно НК не платить ЕНВД можно только снявшись с учета в налоговом органе.


 

Порядок снятия с учета как плательщика ЕНВД

Для снятия с учета организации заполняют форму ЕНВД-3, а для ИП предназначена форма ЕНВД-4. Разницы между ними почти никакой нет, принцип заполнения одинаковый.

На что надо обратить внимание в первую очередь — на указание причины снятия с учета. В форме предусмотрено четыре основания:

  • 1 — с прекращением предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом на вмененный доход;

  • 2 — с переходом на иной режим налогообложения;

  • 3 — с нарушением требований, установленных подпунктом 1 пункта 2.2 статьи 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации;

  • 4 — иное.

Если организация и ИП прекращает деятельность, по которой применялась ЕНВД, на территории этой налоговой, то в заявлении указывается цифра 1.

Если после ухода с ЕНВД будет еще переход на УСН, то лучше указать цифру 2, при этом следует помнить о том, что перейти на УСН можно только с 1 января и надо подать уведомление о переходе не позднее 31 декабря.

Цифра 4 указывается только тогда, когда с учета снимается один объект, а не несколько. Например, закрылась одна торговая точка, остальные продолжают работать на территории налоговой, где налогоплательщик стоит на учете. Или прекратился один из видов деятельности, которая попадала под вмененку. При этом заполняется приложение к заявлению, в котором обязательно указывается код вида деятельности (из приложения к приказу) и адрес места ведения осуществления деятельности.

При применении режима ЕНВД деятельность будет считаться прекращенной с момента, когда плательщик по факту перестал работать в данном статусе. Т.е. датой снятия с учета признается не та дата, в которую плательщик заявил о прекращении применения режима ЕНВД, а дата, когда он свернул свою предпринимательскую деятельность на самом деле (к примеру, расторг договор аренды помещения или договора с поставщиками). От этого числа следует отсчитать пять рабочих дней – такой максимальный срок установлен Налоговым кодексом для подачи заявления в ИФНС на снятие с налогового учета (п. 6 ст. 6.1, абз. 3 п. 3 ст. 346.28 НК РФ). Рабочим днем считается день, который не признается в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным и (или) нерабочим праздничным днем. При подсчете дней нужно принимать во внимание выходные и переносы праздничных дней, если прекращение фактической деятельности пришлось на этот период.

По мнению ФНС России, день снятия с учета в качестве плательщика ЕНВД (указанный в заявлении о снятии) при расчете налога не учитывается. См. письмо от 08.04.2016 № СД-3-3/1530@. Соответственно, если (к примеру) деятельность прекращена 14 октября, то ЕНВД за IV квартал исчисляется за 13 дней, т.е. с 1 октября по 13 октября.

Подавать заявление нужно в ИФНС по месту осуществления деятельности. При этом извещать ИФНС по месту жительства не требуется.

Заявления ЕНВД-3 и ЕНВД-4 могут быть отправлены как через ТКС, так и Почтой России (ценным письмом с описью вложения) или лично, если налоговый орган ведет прием во время карантина.

Такой порядок установлен для всех налогоплательщиков, вне зависимости от того, являются ли они резидентами РФ или нет.

Отметим, что декларацию нужно представить в общеустановленные сроки. Кодекс не предусматривает особого порядка для подачи отчетности при прекращении "вмененной" деятельности. Следовательно, за 2 квартал 2020 года декларация должна быть представлена не позднее 20 июля 2020 г. (п. 3 ст. 346.32 НК РФ).


 

Дни снятия с учета при карантине по коронавирусу.

По Указу Президента от 25 марта период с 30 марта по 3 апреля объявили нерабочим, поэтому балансы разрешили сдать 6 апреля. Увеличение нерабочих дней до 30.04.2020 г. переносит сдачу баланса и отчетности на 6 мая.

В письме есть важная оговорка: сроки переносятся для тех компаний, которым новый указ Президента запретил работать в нерабочую неделю. Причем факт не работы еще могут попросить подтвердить

(Письма ФНС от 01.04.2020 № СД-4-3/5547@, Минфина и ФНС от 27.03.2020 № 07-04-07/24096/ВД-4-1/5303@Минфина от 31.03.20 № 03-02-07/2/25589)

Если исходить из логики представленных распоряжений , то последний рабочий день был 27.03.2020 г.

Поэтому каждое предприятие знает день когда прекратило работу и в соответствии с этим может сняться с учета .

Если остались какие-то вопросы или сомнения специалисты ООО «Удача» всегда Вам помогут разобраться в сложившейся ситуации и помочь составить правильную отчетность.